Тейлор Свифт завершила свой 20-месячный тур Eras Tour, состоящий из 149 концертов аншлаговым шоу перед 60 000 фанатов в Ванкувере в воскресенье вечером. И хотя, по оценкам, 10 миллионов счастливчиков по всему миру смогли посетить одно из ее шоу, бесчисленное множество других извлекли выгоду из перепродажи своих заветных билетов, заработав тысячи долларов.
Например, один родственник рассказал мне, что он получил код для предварительной покупки билетов, так как хотел сходить на концерт со своей невестой, но когда он узнал, сколько может получить за свои три места на одно из шести шоу в Торонто, он решил продать билеты онлайн. В итоге он заработал более $10 000 сверху, чего достаточно, чтобы заплатить за музыкальную группу на свадьбе следующим летом. Аналогичным образом, мой друг из Торонто смог предварительно купить билеты на шоу в Ванкувере, чтобы сходить с двумя своими взрослыми дочерьми, но, увидев стоимость перелетов и цены на проживание в отелях на выходные, решил перепродать билеты онлайн, положив в карман тысячи долларов прибыли.
Когда я невзначай напомнил каждому из них не забыть указать прибыль от перепродажи билетов в налоговых декларациях за 2024 год, каждый из них, казалось, был несколько удивлен. Что наводит на вопрос: действительно ли прибыль от продажи билетов на концерты облагается налогом, и если да, то как ее следует указывать в вашей канадской налоговой декларации?
Я бы предположил, что для большинства людей, за исключением профессиональных перекупщиков билетов, которые делают своим бизнесом покупку и продажу билетов с прибылью, билеты на концерты являются капитальной собственностью, что означает, что прибыль от перепродажи билетов будет рассматриваться как прирост капитала. То есть, выручка, полученная от продажи, за вычетом стоимости билетов (ваша скорректированная базовая стоимость или ACB) будет являться приростом капитала.
Для лиц с годовым приростом капитала менее $250 000 в год прирост будет облагаться налогом по ставке включения 50%, что означает, что даже тот, кто находится в верхней налоговой категории в 53% в Онтарио или Британской Колумбии, будет платить максимальную максимальную ставку около 26% налога на прирост капитала с прибыли от билетов на концерты Свифт. (Согласно предлагаемому законодательству, которое должно было вступить в силу 25 июня 2024 года, если ваш прирост составляет более $250 000 в год, ставка включения на прирост капитала была увеличена до 66,67% процента, что означает, что максимальная ставка налога на прирост капитала будет ближе к 35%.)
Но на самом деле существуют некоторые особые правила продажи так называемого «имущества личного пользования» (PUP). PUP относится к вещам, которыми вы владеете в первую очередь для личного пользования или удовольствия для себя или своей семьи, таким как личные и бытовые предметы, например, мебель, автомобили, лодки, коттедж и другие подобные активы. Можно было бы утверждать, что билеты на концерты относятся к PUP, поскольку они предназначены для личного пользования покупателя.
Согласно правилам PUP, если сумма, которую вы заплатили (ваш ACB), составляет менее $1000, она считается $1000 для целей налогообложения. Аналогично, если наличные, которые вы получаете при продаже PUP, составляют менее $1000, ваша выручка от продажи для целей налогообложения также рассматривается как $1000. Практический результат этих правил заключается в том, что если и ACB, и наличные, которые вы получаете за свой PUP, составляют менее $1000, вам не нужно сообщать о какой-либо прибыли или убытке в своей налоговой декларации. Обратите внимание, что согласно Закону о подоходном налоге вы не можете иметь убыток от продажи большинства PUP.
Допустим, Кэти купила два билета на концерт Свифт во время предварительной продажи фанатам по $250 каждый или $500 за пару. Она смогла перепродать их на StubHub за $5500 в общей сложности, получив прибыль в $5000. Для целей налогообложения ACB ее билетов будет считаться $1000. Кэти получит прирост капитала для целей налогообложения в размере $4500. Хотя может возникнуть соблазн сказать, что каждый билет является его собственным PUP и, таким образом, должен иметь свой собственный ACB в размере $1000, действуют особые правила, когда PUP, которым вы владеете, считается частью комплекта, и вы передаете его одному человеку. Если эти правила применяются, ACB двух билетов вместе считается $1000.
Теперь предположим, что вы купили билеты, не собираясь идти на концерт в принципе. Если вашей целью с самого начала было получение прибыли от перепродажи билетов, то ваш доход, скорее всего, будет считаться полностью облагаемым налогом доходом от предпринимательской деятельности. Хотя CRA может быть сложно определить ваше первоначальное намерение задним числом, агентство может посмотреть, как скоро вы выставили билеты на перепродажу после покупки (спустя час? через день? через неделю?).
У вас может возникнуть соблазн просто не сообщать о перепродаже билетов в вашей декларации, возможно, потому что вы считаете, что ваша прибыль больше является необлагаемой налогом непредвиденной удачей, как выигрыш в лотерею. Штраф за необъявленный доход может составить 10% от дохода, о котором вы не сообщили, если это второй раз, когда вы не сообщили о доходе в текущем и предыдущих трех налоговых годах. И это в дополнение к налогу на прибыль и невычитаемым процентам за просрочку.
Хотите узнать, как CRA может вас поймать? В последние годы CRA, как известно, прибегает к правилу «неназванных лиц» в Налоговом законе, которое может потребовать от третьей стороны, такой как компания по перепродаже билетов или организации по содействию платежам, предоставить CRA информацию или любые документы, касающиеся неназванных лиц. Однако для этого CRA сначала должна получить разрешение судьи.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.
