Ким Муди (основатель Moodys Tax / Moodys Private Client, бывший председатель Canadian Tax Foundation и Society of Estate Practitioners): Государство должно поощрять успешных граждан, чтобы они не уезжали

Всё больше успешных канадцев покидают страну.

Многие налоговые специалисты давно знают об этом явлении. Например, за первые 23 года моей карьеры я работал примерно с дюжиной налоговых дел, связанных с отъездом канадцев из страны. Но за последние 10 лет количество таких дел, которыми занимались мои коллеги и я, взлетело почти до тысячи.

По оценкам Statistics Canada, в 2015 году Канаду покинули 68,945 человек. В следующем году (первом при новом либеральном правительстве) — уже 97,473, что стало ошеломляющим скачком. В 2017 году число снова выросло — до 104,013. В 2020 году, на фоне пандемии COVID-19, отъезды сократились до минимума — 60,407 человек, но с тех пор тенденция пошла вверх. В 2024 году число покинувших Канаду достигло 10-летнего максимума — 106,134, а в первом квартале 2025 года — ещё 27,086 человек.

Проблема этих статистических данных в том, что это просто «грубые» цифры. Это оценки, основанные на статистическом моделировании и косвенных показателях вроде прекращения подачи налоговой отчётности и снятия с учёта в системе здравоохранения.

Эти данные также не содержат другой важной информации — например, сколько капитала и регулярных доходов уехало из Канады вместе с уезжающими. Также не отслеживается, какие частные бизнесы могли уехать вместе с их владельцами. А ведь утрата бизнеса зачастую означает и утрату рабочих мест в Канаде — это было бы полезно учитывать.

Почему я хотел бы знать такие данные? Во-первых, чтобы лучше сопоставлять статистику с тем, что я наблюдаю на практике. Объём капитала, покидающего Канаду, поражает — по моим наблюдениям, он значителен. Уверен, это удивило бы многих канадцев — даже тех, кто любит критиковать так называемых богачей и с радостью говорят им: «пусть дверь ударит вас напоследок».

Во-вторых, чтобы отслеживать, сколько доходов от федерального и провинциального подоходного налога теряет государство в долгосрочной перспективе. Такой кумулятивный убыток бюджета можно компенсировать только за счёт массовой иммиграции (что мы наблюдаем в последние годы), усиления налогового давления (это тоже уже происходит) или экономического роста (а вот с этим в Канаде давно проблемы — известно, что её экономические показатели заметно отстают).

В-третьих, чтобы оценить, какие экономические возможности упускает Канада. Если бы успешные люди остались, стали бы они открывать новые бизнесы, создавая рабочие места для других канадцев, или использовали бы своё богатство, чтобы приносить дополнительные налоговые поступления? Я почти уверен, что да, но хочу оперировать конкретикой.

Чтобы проиллюстрировать, приведу упрощённый пример. Предположим, Боб, резидент провинции Ontario (где максимальная предельная налоговая ставка — 53,53%, округлим до 54%), уезжает из Канады 1 января 2026 года. Его чистое состояние составляет $100 млн, полностью вложенных в гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC), приносящие 5% годовых — это его единственный источник дохода. Игнорируя прогрессивную шкалу налогообложения, с дохода в $5 млн Боб заплатит 54% налога, то есть $2,7 млн.

Сравним это с обычным жителем Онтарио, зарабатывающим, скажем, $50 тыс. в год, без каких-либо вычетов и кредитов. Такой человек заплатит примерно $10 тыс. налогов.

Другими словами, Канаде понадобятся 270 таких «средних» канадцев, чтобы компенсировать потерю налогов от одного Боба. И это при условии, что для этих 270 найдутся рабочие места.

Частично потери от налогов Канада может компенсировать за счёт так называемого «налога при отъезде» (departure tax), взимаемого в год, когда человек уезжает из страны навсегда. Этот термин используется в профессиональной среде, так как согласно Закону о подоходном налоге, перед тем как человек перестаёт быть налоговым резидентом, считается, что он продаёт все свои активы по рыночной стоимости. Это приводит к налогообложению прироста стоимости таких активов. Есть ряд исключений из этого правила, и в некоторых случаях можно грамотно спланировать отъезд, чтобы отложить уплату налога или минимизировать её.

В случае с Бобом налога при отъезде не будет, так как стоимость приобретения GIC обычно равна их рыночной стоимости, а значит, прироста капитала нет. В его случае отъезд из Канады почти не повлечёт налоговых последствий.

Экономическая политика государства имеет значение. За последние 10 лет она явно повлияла на то, что успешные канадцы стали уезжать. На фоне стремительно растущих федеральных расходов Канада, похоже, идёт к дальнейшему увеличению налогового бремени.

C.D. Howe Institute недавно предсказал, что суммарный дефицит федерального бюджета в течение следующих четырёх финансовых лет может составить колоссальные $311 млрд. Такой уровень дефицита может привести к повышенному налоговому бремени и снижению уровня жизни в будущем.

Один из способов справиться с этим — разработать налоговую и экономическую политику, которая будет побуждать успешных канадцев оставаться в стране и вкладывать капитал на благо общества. Это также поможет привлекать новых успешных граждан.

Процветание Канады в будущем зависит от политики, которая поощряет стремление к успеху, а не наказывает за него. Мы теряем не только налоговые поступления, когда выдавливаем успешных людей из страны — мы теряем новаторов, создателей рабочих мест и тех, кто способен построить лучшее будущее. Пора проявить лидерство, ясно это увидеть и решительно действовать.

Как однажды сказал эксперт по лидерству Джон Максвелл: «Лидер — это тот, кто знает путь, идёт по нему и показывает его другим».

Сейчас самое время для Канады начать действовать.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.