Ким Муди, FCPA, FCA, TEP — основатель Moodys Tax / Moodys Private Client, бывший председатель Канадского налогового фонда, бывший председатель Общества практиков в области наследственного планирования (Канада), а также занимал ряд других руководящих должностей в канадском налоговом сообществе.

"Люди начинают воспринимать ситуацию совсем иначе, когда понимают, что их пытаются лишить возможности уйти. Политикам стоило бы это учитывать.

Именно поэтому бывший финансовый директор Google LLC Патрик Пишетт предложил довольно сомнительное решение проблемы «утечки мозгов» из Канады.

«Хотите уехать в США? Тогда верните мои деньги», — заявил он на съезде Либеральной партии в Монреале в прошлые выходные. Он утверждал, что выпускники канадских высших учебных заведений должны вернуть, по его весьма смелой оценке, около $500 тысяч — стоимость образования, которое частично субсидируется за счёт налогоплательщиков.

Он также призвал закрыть программу виз TN, чтобы удержать канадских выпускников дома. При этом, похоже, он не знал или не счёл важным, что TN — это американская программа, действующая в рамках соглашения Канада–США–Мексика, и Канада не имеет полномочий её отменять, хотя само соглашение вскоре будет пересматриваться.

Пишетт утверждал, что получение визы TN стоит всего $30, удобно игнорируя значительные юридические расходы, которые многие заявители несут напрямую или косвенно. Сам Пишетт много лет работал в США и, судя по всему, сейчас живёт в Великобритании. Делайте выводы сами из этих биографических деталей.

Растущее число успешных канадцев, которые уезжают из страны или всерьёз рассматривают такую возможность, — это не теоретическая тенденция. Капитал, связанный с этими отъездами, исчисляется десятками миллиардов долларов. Предложения вроде тех, что выдвигает Пишетт, не решают проблему оттока талантов и капитала — они фактически признают её неизбежность.

Инстинкт заставить людей платить за то, что они не остаются, проявлялся и раньше. В 2023 году Австралия рассматривала изменения в правилах налогового резидентства, которые упростили бы вход в систему, но значительно усложнили бы выход из неё. Критики назвали это «липким резидентством» — и это довольно точное определение. Канаде стоило бы извлечь урок из этого почти реализованного эксперимента, а не пытаться повторить его.

Многие ошибочно считают, что уезжающие из Канады люди не несут финансовых издержек. Однако пункт 128.1(4)(b) Закона о подоходном налоге предполагает, что лица, прекращающие быть налоговыми резидентами Канады, считаются продавшими все свои активы по рыночной стоимости.

Существуют важные исключения. Например, лично принадлежащая канадская недвижимость и зарегистрированные активы, такие как пенсионные накопительные планы (RRSP), не подпадают под это правило, поскольку Канада всё равно сможет обложить их налогом при продаже, выводе средств или иной форме распоряжения.

Однако для большинства других активов весь накопленный прирост стоимости облагается налогом немедленно. Это может быть особенно проблематично для людей, владеющих неликвидными активами — например долями в частных компаниях, — и требует тщательного планирования из-за возможного долгосрочного двойного налогообложения. С учётом этих правил Канада уже весьма активно участвует в финансовом благосостоянии тех, кто уезжает.

Некоторые также считают, что успешные канадцы имеют моральный долг перед страной за всё, что она им дала. Но представление отъезда как морального провала переворачивает причинно-следственную связь.

Предприниматели уезжают не потому, что перестали заботиться о Канаде; они уезжают потому, что оставаться в ней перестало быть выгодно.

Исправьте ситуацию — и разговоры о долге станут ненужными. Успешные люди уже внесли значительный вклад через налоги, рабочие места и предпринимательские риски. Канада снова облагает их налогом на нереализованную прибыль при отъезде. В какой момент долг — в том числе моральный — считается выплаченным?

То, что предлагает Пишетт для молодых людей, — нечто иное и гораздо более тревожное: не налог на накопленное богатство (которого у многих из них пока нет), а финансовое наказание за выбор места, где они хотят строить свою карьеру, ещё до того, как вообще успеют что-то создать.

Такая форма экономической кабалы — фактически штраф за выезд — приведёт к вполне предсказуемым результатам: люди будут уезжать раньше, выбирать образование за рубежом и появится поколение молодых специалистов, которое никогда не пустит корни в Канаде. Попытка удержать людей дорогостоящими санкциями неизбежно изменит их поведение — но не так, как надеются сторонники таких мер.

Настоящий вопрос в том, почему успешные канадцы и следующее поколение талантливой молодёжи уезжают. Ответ несложный: в других странах больше экономических возможностей.

Высшие ставки подоходного налога в Канаде — одни из самых высоких в мире. Недавняя налоговая политика, например предложение увеличить долю налогооблагаемой прибыли от прироста капитала в 2024 году, ясно дала инвесторам и предпринимателям сигнал: успех будет наказан.

Существующая регуляторная среда часто сдерживает принятие рисков. Кроме того, постоянно звучит риторика о необходимости «обложить богатых налогами», которая рассматривает создание богатства как социальную проблему, а не как двигатель процветания.

Если к этому добавить политическую культуру, которая чаще обращается к перераспределению, чем к экономическому росту, неудивительно, что мобильные и талантливые канадцы всё чаще задают простой вопрос: будет ли мне лучше в другой стране?

Для многих честный ответ — да.

Правильный ли ответ — удерживать людей силой? Конечно нет. Решение заключается в том, чтобы экономическая политика не мешала успеху и поощряла риск, а не подавляла его.

С точки зрения налоговой политики Канаде необходима комплексная налоговая реформа — не косметические изменения, а фундаментальное переосмысление того, как система относится к гражданам, бизнесу и инвесторам. Это должно включать «реформы большого взрыва», как их называет экономист Джек Минц: значительное снижение налоговых ставок, целевые механизмы отсрочки налога на прирост капитала, упрощение системы и большую стабильность политики, чтобы инвесторы и предприниматели могли планировать с уверенностью.

Такие реформы могли бы сделать Канаду местом притяжения для иностранного капитала и талантов, а не предостережением о том, что происходит, когда слишком долго наказываешь амбиции налогами.

Конкуренция за таланты и капитал глобальна и только усиливается. Ответ Канады на эту конкуренцию не должен заключаться в карательном «липком резидентстве». Он должен сделать решение остаться очевидным.

Принцип ловушки не может лежать в основе лояльности — он вызывает желание сбежать. И государственная политика, построенная на таких ловушках, будет вызывать то же желание."

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.