Ким Муди, сертифицированный специалист по налогообложению за рубежом (FCPA), сертифицированный специалист по регулированию и надзору в сфере государственного управления (TEP), является основателем Moodys Tax/Moodys Private Client, бывшим председателем Канадского налогового фонда (Canadian Tax Foundation), бывшим председателем Общества специалистов по наследству в Канаде и занимал множество других руководящих должностей в канадском налоговом сообществе.
"Количество проверок налогоплательщиков со стороны Canada Revenue Agency (CRA) увеличивается с каждым годом. Это неудивительно, ведь агентство выполняет важную задачу: администрирует сложное налоговое законодательство страны и обеспечивает целостность системы самодекларирования доходов.
Однако значительная часть этих проверок заканчивается перерасчётами, требующими от налогоплательщиков дополнительных выплат. Некоторые предпочитают просто заплатить указанную сумму, но многие возражают — и нередко такие перерасчёты впоследствии полностью отменяются, хотя процесс может затянуться на долгое время и потребовать немалых усилий.
Так, в 2022–2023 фискальном году налогоплательщики подали 64 711 возражений против решений CRA. В 2023–2024 году количество возражений выросло до 87 543 — рост на 35%.
Сколько из этих возражений в итоге разрешаются в пользу налогоплательщика? Точные актуальные данные найти трудно, но в докладе генерального аудитора 2016 года отмечалось, что почти две трети возражений завершались в пользу налогоплательщиков. Судя по всему, тенденция сохраняется.
Почему так происходит? По моему опыту, многие перерасчёты основываются на слабом понимании налогового законодательства или базовых принципов.
Например, мне известно о налогоплательщике, которого недавно проверяли на предмет уплаты налога GST. Проверка должна была быть простой: бизнес ведётся прозрачно, бухгалтерские документы в полном порядке, пусть и с крупными суммами. Тем не менее, процесс затянулся более чем на 30 месяцев с множеством «встреч» с аудитором.
Во время этих встреч было очевидно, что аудитор работает из дома: на заднем плане слышны были детские голоса, сам аудитор был рассеян. В результате CRA выдвинула предварительный перерасчёт на миллионы долларов.
Как был рассчитан этот перерасчёт? Аудитор решил, что переводы средств с одного финансового счёта на другой внутри компании подлежат налогообложению GST. Хотя, конечно, большинство понимает, что это не так — это перемещение уже существующих средств, не образующих налогооблагаемую операцию. Однако аудитор настаивал на своём.
После долгих обсуждений и обмена документами CRA отказалась от этой позиции и выпустила перерасчёт на гораздо меньшую сумму. Но и он оказался неверным. Налогоплательщик оказался перед выбором: заплатить неправильную сумму или подать официальное возражение. Он выбрал второе — скорее из принципа, чем из-за суммы, которая не оправдывает значительных затрат на профессиональную помощь.
Ещё одна причина, по которой перерасчёты CRA впоследствии отменяются, — поверхностный подход агентства к изучению фактов.
В другом случае CRA вынесла перерасчёт после продолжительной проверки. Как оказалось, он базировался на полном непонимании фактических обстоятельств — несмотря на то, что у CRA была вся необходимая информация. Вместо неё агентство опиралось на данные за другие годы, что существенно повлияло на расчёты. Налогоплательщик подал возражение и ожидает корректного результата.
Эти случаи — и многие другие — иллюстрируют масштабное неэффективное использование ресурсов при отмене ошибочных перерасчётов. Это также упущенная возможность укрепить доверие общества. А для малых предприятий и обычных граждан борьба с ошибками CRA без профессиональной поддержки может стать финансовым бременем.
Является ли решение проблемы вливанием дополнительных ресурсов в CRA? Нет. Численность сотрудников CRA выросла с 40 059 человек в 2015 году до 59 155 в 2024-м — увеличение на 47,6%. Привело ли это к улучшению качества проверок или снижению числа возражений? Совсем нет.
А как насчёт увеличения бюджета? В 2022–2023 фискальном году бюджет агентства составлял $13,2 млрд. В 2025 году — уже $21,4 млрд. Рост на $8,2 млрд, или 62,1%, за три года. Но и это не помогло сократить количество возражений и повысить качество проверок.
На прошлой неделе правительство Марка Карни уведомило министерства о предстоящем сокращении расходов. Министр финансов Франсуа Филип-Шампань направил своим коллегам письмо, в котором говорится о необходимости уменьшить расходы на 7,5% в 2026–2027 году, на 10% — в следующем, и на 15% — в 2028–2029 году.
Это хорошее начало, но этого недостаточно — несмотря на протесты профсоюзов госсектора и привычные апокалиптические предсказания последствий сокращений.
Затронут ли эти меры CRA? Вероятно. Но решат ли они обозначенные выше проблемы? Едва ли. Эти меры лишь немного уменьшат масштабы раздутого самого крупного федерального ведомства.
Вместо этого, я предлагаю следующее:
- Обязать всех сотрудников государственных структур, особенно CRA, вернуться к работе в офисе на постоянной основе.
- Администрирование сложных налогов требует постоянного обучения и наставничества — и это крайне трудно обеспечить в удалённом формате.
- Нанимать более квалифицированных специалистов с повышенными требованиями к минимальной квалификации. Если для этого придётся увеличить базовую зарплату — пусть так, при условии, что численность будет сокращена.
- Провести внешнюю проверку эффективности затрат (value-for-money audit), по поручению парламента или Счётной палаты, чтобы всесторонне проанализировать деятельность CRA. Если правительство игнорирует отчёты генерального аудитора, возможно, взгляд со стороны частного сектора окажется тем сигналом, к которому они прислушаются.
Рост численности персонала CRA, увеличение бюджета и переход сотрудников на удалённую работу не улучшили ситуацию — они лишь закрепили посредственность, а платить за некомпетентность приходится налогоплательщикам. Нам не нужно больше аудиторов — нам нужно улучшение всей системы. И нужны лидеры, готовые требовать этих перемен ради всех канадцев."
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.
