На этой неделе CRA опубликовало новые налоговые показатели на 2026 год. Вот что вам нужно знать о следующем году.

Коэффициент корректировки на инфляцию

Каждый год большинство сумм по подоходному налогу и пособиям индексируются с учётом инфляции. CRA сообщило, что уровень инфляции, который будет использоваться для индексации налоговых категорий и сумм на 2026 год, составит 2%. (В прошлом году этот показатель составлял 2,7%, поскольку инфляция была немного выше).

Повышение порогов налоговых категорий и различных сумм, связанных с невозмещаемыми налоговыми кредитами, вступит в силу 1 января 2026 года, тогда как увеличение размеров некоторых пособий, таких как кредит GST/HST и Canada Child Benefit, вступит в силу лишь 1 июля 2026 года — с началом нового программного года для этих выплат.

Налоговые категории на 2026 год

На 2026 год все пять федеральных налоговых категорий были проиндексированы с учётом инфляции на 2%. Новые федеральные категории подоходного налога на 2026 год следующие:

— до $58,523 дохода (14%);
— свыше $58,523 до $117,045 (20,5%);
— свыше $117,045 до $181,440 (26%);
— свыше $181,440 до $258,482 (29%);
— всё, что выше этой суммы, облагается по ставке 33%.

Каждая провинция также имеет свои собственные налоговые категории, большинство из которых также будут индексироваться с учётом инфляции, но с использованием их собственных провинциальных коэффициентов индексации.

Базовый личный вычет (Basic Personal Amount)

Базовый личный вычет (BPA) — это сумма дохода, которую вы можете заработать, не уплачивая федеральный подоходный налог. В 2019 году правительство объявило о ежегодном повышении BPA до тех пор, пока он не достигнет $15,000 в 2023 году, после чего сумма индексируется с учётом инфляции.

В результате, в 2026 году увеличенный BPA составит $16,452, что означает: человек сможет заработать эту сумму в 2026 году до уплаты федерального подоходного налога. Для налогоплательщиков, зарабатывающих больше этой суммы, значение федерального налогового кредита рассчитывается исходя из применения самой низкой федеральной ставки подоходного налога (которая в 2026 году снизится до 14%) к BPA, что составляет $2,303. (Поскольку этот кредит является «невозмещаемым», его максимальная сумма доступна только тем, чей рассчитанный налог за год был бы не меньше этого значения.)

Однако налогоплательщики с более высоким доходом не получают полный увеличенный BPA, поскольку действует проверка уровня дохода. Повышенная часть BPA постепенно сокращается линейным образом для тех, чей чистый доход превышает $181,440 (нижний порог четвёртой налоговой категории в 2026 году), и полностью исчезает при доходах свыше $258,482 (порог верхней налоговой категории в 2026 году).

Таким образом, налогоплательщики в самой высокой категории, которые теряют повышенную часть вычета, всё же получат «старый» BPA, проиндексированный с учётом инфляции, — он составляет $14,829 в 2026 году.

Взносы в Canada Pension Plan

В 2026 году ставки взносов в Canada Pension Plan (CPP) для работников и работодателей останутся на уровне 5,95%, однако показатель year’s maximum pensionable earnings (YMPE), также называемый «первым пенсионным потолком», увеличится до $74,600, тогда как базовый необлагаемый минимум по-прежнему составляет $3,500. Это повышение было рассчитано в соответствии с законодательством CPP и учитывает рост средней недельной заработной платы в Канаде. Таким образом, максимальный взнос в CPP в 2026 году составит $4,230.45 как для работника, так и для работодателя.

Ставка взноса для самозанятых остаётся на уровне 11,9%, а максимальный взнос увеличится до $8,460.90.

Напомним, что начиная с 2024 года введена вторая ставка CPP и второй потолок дохода — year’s additional maximum pensionable earnings (YAMPE). Он касается только тех работников, чей доход превышает первый пенсионный потолок.
Размер второго потолка дохода определяется на основе первого. В 2026 году он будет на 14% выше первого потолка. В результате в 2026 году доход между $74,600 и $85,000 будет облагаться «вторыми взносами CPP» (CPP2) по ставке четыре процента для работника и работодателя, при максимальном взносе $416 каждый.

Для самозанятых ставка CPP2 составит 8%, а максимальный взнос — $832.

Страховые взносы Employment Insurance

Страховые взносы в Employment Insurance (EI) также увеличиваются. В 2026 году ставка взноса для работников составит 1,64% — до максимального взноса в $1,123.07 при максимальном облагаемом доходе $68,900.

Лимит Tax-Free Savings Account

Лимит взносов в Tax-Free Savings Account (TFSA) останется на уровне $7,000 в 2026 году. Это связано с тем, что лимит TFSA увеличивается только тогда, когда суммарное влияние ежегодной индексации инфляции после 2009 года (года запуска TFSA) поднимает показатель до следующего шага в $500. Индексированная сумма TFSA на 2026 год составляет $7,185, что означает, что лимит остаётся $7,000 — ближайшим шагом в $500.

Лимит Registered Retirement Savings Plan

Лимит взносов в Registered Retirement Savings Plan (RRSP) на 2026 год составляет $33,810, по сравнению с $32,490 в 2025 году. При этом сумма, которую вы сможете внести в RRSP в 2026 году, ограничена 18% вашего заработанного дохода за 2025 год (включая доход от работы или самозанятости, а также арендный доход), но не более $33,810. Дополнительно можно внести неиспользованный лимит взносов за 2025 год, за вычетом пенсионных корректировок.

Old Age Security (OAS)

Если вы получаете выплаты Old Age Security, порог для возврата части OAS в 2026 году установлен на уровне $95,323. Это означает, что ваша выплата OAS в 2026 году будет уменьшаться, если ваш чистый доход превысит указанную сумму.

Установленная процентная ставка

Наконец, установленная процентная ставка на первый квартал 2026 года останется на уровне 3%. Это так называемая базовая ставка, которая применяется к налогооблагаемым льготам для сотрудников и акционеров, займам с низким процентом и другим операциям между связанными сторонами. Ставка для налоговых возвратов на два процентных пункта выше базовой, то есть если CRA должна вам деньги, процентная ставка составит пять процентов начиная с 1 января 2026 года.

Если же деньги должны вы CRA, то ставка, которую агентство взимает, на четыре процентных пункта выше базовой. Таким образом, начиная с 1 января 2026 года процентная ставка по налоговой задолженности, штрафам, недостаточным авансовым платежам, неоплаченному подоходному налогу, взносам CPP и страховым взносам EI составит 7%.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.